Publicado el

Firman México y Brasil Acuerdo sobre Cooperación y Asistencia Administrativa Mutua en Asuntos Aduaneros

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), en presencia de los Mandatarios de México y Brasil, Enrique Peña Nieto y Michel Temer, respectivamente, firmó el Acuerdo sobre Cooperación y Asistencia Administrativa Mutua en Asuntos Aduaneros durante la XIII Cumbre de la Alianza del Pacífico.

El Administrador General de Aduanas (AGA), Francisco Gil Leyva, y el Embajador de Brasil en México, Mauricio Carvalho Lyrio, fueron los encargados de realizar la firma del documento, mismo que tiene como propósito el desarrollar y hacer más efectiva la colaboración entre las autoridades aduaneras de dichos países.

Los objetivos de México con la firma de este Acuerdo son: mayor efectividad en la lucha y detección de prácticas ilícitas en el comercio internacional como la subvaluación; y defensa y promoción del interés nacional en el exterior, a través de relaciones cercanas, productivas y benéficas sustentadas en una política vigorosa y activa.

Con estas acciones el Servicio de Administración Tributaria fortalece el pilar de la Aduana Global en el marco de la Aduana del Siglo 21.

Publicado el

¿Son deducibles los gastos de una cirugía?

Las cirugías plásticas y reconstructivas pueden ser deducción personal para personas físicas, cuando pongan en riesgo la salud.

Los gastos de una cirugía sí se pueden deducir, ya que están son considerados como deducciones personales contempladas en la fracción I del artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta de 2018; el artículo 151 establece que se pueden deducir los pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales de nutrición y psicología.

Este rubro no solo incluye los gastos en cuidados hospitalarios para ti, sino también para tu cónyuge, para la persona con quien vives en concubinato (siempre y cuando tengan más de 5 años de convivencia o sin tenerlos, hayan procreado un hijo); así como para para tus padres, en ambos casos, sin establecer límite de edad.

Además, la fracción VI de este ordenamiento también considera las primas de seguros de gastos médicos como deducciones personales.

Cirugía Plástica, ¿se puede tomar como deducción personal?
El artículo 151 de la LISR en la fracción I no hace exclusión de cirugías plásticas, sin embargo en el último párrafo menciona que sólo gastos por por salud, lo que se podría entender que sí la cirugía plástica fue necesaria (para proteger tu salud) y no solo por estética o vanidad, podría ser deducible completamente; por ejemplo cuando hay una obesidad mórbida como un sobrepeso de 50 al 100 por ciento por encima del peso corporal ideal, considerado problema grave de salud que genera varios padecimientos, lo más seguro es que el contribuyente pueda hacer la deducción respectiva.

Los gastos médicos también entran en este rubro siempre y cuando se paguen con transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito, o con cheques nominativos. Algunos de estos gastos médicos son:

Tratamientos y consultas con el dentista.
Gastos hospitalarios.
Tratamientos incluidos en facturas de hospitales.
Análisis clínicos.
Adquisición de prótesis

Publicado el

No puedes deducir gastos médicos si pagas en efectivo

Los gastos médicos solo serán deducibles si el pago se hizo con tarjeta, cheque o transferencia
El Servicio de Administración tributaria SAT informó que los contribuyentes podrán obtener en promedio el 30 por ciento en devolución de impuestos del pago por honorarios de médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos, si la transacción se hizo por un medio bancario.

Adrián Guarneros Tapia, administrador general de Recaudación informó que, a principios de 2018, la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió tres juicios de amparo con lo cual determinó que los médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos, deben contar con terminal bancaria, aceptar pagos a través de transferencias o cheques para que sus clientes puedan deducir los gastos generados por sus servicios.

En la sesión de enero pasado, la Suprema Corte de Justicia de la Nación consideró que este requisito previsto en el artículo 151, fracción I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta es constitucional.
¿Cuáles son los gastos médicos deducibles?

Algunos contribuyentes se quejan porque no han recibido su devolución de impuestos; sin embargo, no se devuelve el impuesto por el simple hecho de haber trabajado, el reembolso es el resultado de un cálculo, donde al ingreso obtenido se le restan las deducciones personales autorizadas que se encuentran en el artículo 151 del ISR.

Las deducciones personales autorizadas por Hacienda, son:

  • Honorarios médicos, dentales, enfermeras, nutrición y psicología. En el recibo de honorarios debe constar que quien presta el servicio cuenta con título profesional. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
  • Gastos hospitalarios servicios de psicología y nutrición.
  • Medicinas incluidas en las facturas de hospitales. No podrán deducir medicinas de farmacia
  • Análisis y estudios clínicos.
  • Prótesis o gastos relativos a la compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
  • Lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, por un monto que no exceda de $2,500.00 debiendo contar con la descripción de los lentes en el comprobante fiscal o con el diagnóstico de oftalmólogo.
  • Tratamientos en el extranjero: si los gastos de hospitalización o los honorarios fueron pagados a personas residentes en el extranjero, no podrás deducirlos.
  • Gastos funerarios. Solamente la cantidad que no exceda de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) elevada al año, efectuados por ti para tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos. Los gastos para cubrir funerales a futuro serán deducibles en el año de calendario en que se utilicen los servicios funerales.
  • Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social, siempre que el beneficiario seas tú, tu cónyuge o concubino/a, o tus ascendientes o descendientes en línea recta.
  • Intereses reales devengados y efectivamente pagados durante 2017 por créditos hipotecarios destinados a tu casa-habitación, contratados con el sistema financiero, Infonavit o Fovissste, entre otras y siempre que el crédito otorgado no exceda de 750 mil unidades de inversión.
  • Donativos no onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos), cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos. Consulta el directorio de donatarias autorizadas.
  • El monto de los donativos que se deduzcan en la declaración anual no deben exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.
  • Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las efectuadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso cumplan con los requisitos de permanencia para los planes de retiro. El monto máximo es de 10% de tus ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) elevadas al año.
  • Transportación escolar de tus hijos o nietos siempre que sea obligatorio o se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Consulta el padrón de escuelas con transporte gratuito.
  • El importe de los estímulos fiscales por depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puedes deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.
  • Todas estas deducciones tienen que cumplir ciertos requisitos para poderse hacer deducible, como el que están condicionadas en su mayoría, al pago de tarjeta o cheque y que exista comprobante fiscal.
Publicado el

Las PyMES son la columna vertebral en la generación de empleos en México

Las PyMES son la columna vertebral en la generación de empleos en México

Las Pequeñas y medianas empresas (PyMEs) son consideradas el principal motor de la economía de México, ya que aportan 42% del Producto Interno Bruto (PIB) y generan el 78% de empleos.

En México existen 4 millones de empresas: 3.9 millones de tamaño micro; 79,000 pequeñas; 16,000 medianas y cerca de 11,000 empresas grandes, de acuerdo con la Encuesta Nacional sobre Productividad y Competitividad de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (Enaproce) que llevó a cabo el INEGI.

Según el reporte de Crédito Pyme que realizo Konfío, plataforma de préstamos en línea para pequeñas empresas en México, informó que existen 4.2 millones de unidades económicas en México, de las cuales el 99.8% son consideradas pymes.

Las PyMEs se concentran en actividades como el comercio, los servicios y la industria artesanal, al igual que en trabajos independientes.

En la encuesta de Konfío, participaron 513 empresarios mexicanos y se concluyó que la principal limitante del crecimiento se debe a La Planeación Estratégica y Escalabilidad, ya que cerca de un 50% de las empresas encuestadas muestran que su producción o el tamaño de su base de clientes no ha logrado escalar con el paso de los años; dando como resultado la falta de crecimiento en el volumen de ventas que generan anualmente.

Otra limítate es la Dificultad para aterrizar planes estratégicos y ejecutarlos: El 70% de los negocios, sin importar su antigüedad, dice estar enfocado en aspectos tácticos y de corto plazo como: Crecer sus ventas, Expandir puntos de venta y Servicio al cliente, mismos que no se ven reflejadas en sus resultados de negocio.

La falta de crédito tiene un mayor impacto para las micro y pequeñas empresas, representa 69% de la problemática. En este caso 7 de cada 10 empresarios señalaron la falta de acceso a crédito como la principal limitante de su crecimiento. “Los principales atributos que busca un empresario al momento de elegir crédito son: rapidez en el trámite del crédito, pocos requisitos y tasa de interés accesible”.

Otra dificultad es la competitividad frente a las grandes empresas, con 9%, seguido del conflicto para aterrizar planes de negocio, ya que las empresas mexicanas no han logrado alinear sus planes estratégicos de largo plazo con sus objetivos tácticos e inmediatos. Este sector enfoca sus recursos en la operación del día a día, descuidando aquellas actividades que generarán un impacto mayor a largo plazo.

El reporte menciona que un área de oportunidad es el uso de la tecnología, la atracción de talento y la implementación de nuevos procesos, que permitirá a las pymes concretar su oferta de valor y competir directamente contra los grandes jugadores del mercado.

La tecnología plantea retos y oportunidades, por lo que las empresas deben actualizarse y poner énfasis en su transformación digital, ante la inminente cuarta revolución industrial.

Además, una buena administración, crear mejoras en calidad, precio y fechas de entrega les dará acceso a nuevos mercados. Y tener a las personas adecuadas, en el puesto adecuado, haciendo las cosas adecuada.

 

Publicado el

PIB de México creció 1.1% durante el primer trimestre de 2018: INEGI

PIB de México creció 1.1% durante el primer trimestre de 2018: INEGI

En el trimestre de enero a marzo de 2018 la economía mexicana mostró un comportamiento ligeramente favorable, en este periodo el Producto Interno Bruto (PIB), registró un crecimiento de 1.1% con relación al cuarto trimestre del 2017, y es la mayor expansión en los últimos seis trimestres.

El crecimiento anual del PIB con cifras ajustadas por estacionalidad se ubicó en 2.3%, y en 1.3% en cifras sin ajuste estacional, de acuerdo al reporte que publicó El Instituto Nacional de Estadística y Geografía.

En un comunicado de prensa la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), mencionó que por sectores los servicios continuaron mostrando una tendencia positiva. “El efecto de las Reformas Estructurales parecería haber contribuido al dinamismo presentado, particularmente en los servicios financieros y de información en medios masivos”.

Los servicios educativos se recuperaron respecto de la contracción registrada en septiembre de 2017, debido a la reapertura gradual de las escuelas en las zonas del país en las que se suspendieron las actividades escolares debido a los sismos ocurridos en ese mes. En cifras ajustadas por estacionalidad, los servicios registraron un crecimiento trimestral de 1.1% y un aumento anual de 2.9%.

La producción industrial registró mejorías respecto a la tendencia decreciente exhibida en 2017. En cifras ajustadas por estacionalidad, la producción industrial presentó un crecimiento trimestral de 0.9% (aumento anual de 0.3%), el mayor crecimiento desde el tercer trimestre de 2015. Destaca lo siguiente: La producción de manufacturas muestra una tendencia creciente, impulsada por la demanda externa, particularmente la proveniente de Estados Unidos, y el consumo interno.

La construcción mostró señales de recuperación respecto al débil desempeño que registró entre finales de 2016 y la primera mitad de 2017, favorecida por los esfuerzos de reconstrucción de las zonas afectadas por los sismos ocurridos en septiembre de 2017; así como por proyectos de infraestructura como el Nuevo Aeropuerto de la Ciudad de México (NAICM), el Nuevo Puerto de Veracruz y el Tren Interurbano México-Toluca.

Finalmente, la producción agropecuaria continuó creciendo. En cifras ajustadas por estacionalidad, las actividades primarias registraron un crecimiento trimestral de 0.9%, y un aumento anual de 5.2%, acotó la SHCP.

Publicado el

¿Se pueden presentar fraudes con la facturación electrónica?

La firma electrónica es un instrumento cada vez más necesario para realizar operaciones en Internet y un documento valioso para ingresar en el sistema de facturación electrónica; sin embargo, ninguna tecnología esta hecha a prueba de hackers, por lo que debes saber cómo protegerte de estafas.

El Servicio de Administración Tributaria ha recalcado que los contribuyentes deben estar conscientes que la firma electrónica tiene los mismos efectos de una firma autógrafa, por lo que entregarla a un tercero podría implicar un mal uso de la misma y la posible comisión de chantajes.

Como bien sabes, con la firma se pueden hacer la mayoría de los trámites fiscales como la presentación de declaraciones, cambios en situación fiscal o incluso la solicitud de devoluciones de impuestos, por lo que el uso de la misma, sin el consentimiento del titular, puede abrir la posibilidad de que se cometa usurpación de identidad.

La seguridad de la factura electrónica se basa en el certificado digital, pero muchos entregan acceso a su contador o empresa por comodidad y confianza, y con ello le dan todo el poder a cometer omisiones o faltas fiscales que pueden ser muy perjudiciales para el contribuyente.

Tomemos en cuenta que entregar una copia de la firma electrónica es como darle nuestro token al ejecutivo de cuentas del banco.

 

Evita ser víctima de fraudes contables

• Una opción es contratar un servicio de firma electrónica que te permita ingresar a una aplicación, y usar un certificado instalado en su propia computadora, y no entregar los accesos a terceras personas.
• Si decides por esta opción y posteriormente deja de trabajar con este proveedor, será necesario que revoque el certificado, al momento de generar uno nuevo, el anterior queda sin vigencia.
• Si es inevitable entregar el uso de esta firma, lo más recomendable es que tu contador compre su certificado propio y el cliente le autorice a hacer los trámites pertinentes.

Además de fraudes con la firma electrónica, se pueden cometer otro tipo de anomalías contables de contadores sin escrúpulos que se aprovechan de la falta de conocimientos del contribuyente y hacen cobros y generan cantidades irreales. En este sentido, para evitar que tus datos sean vulnerados el SAT recomienda:

• Jamás compartas tu contraseñas o firma electrónica a otra persona, ya que es la manera más sencilla en la que pueden acceder a tu perfil en el SAT. Tu contraseña es de uso privado y personal, por lo que es intransferible.
• Si notas actividad extraña o ves que tu contraseña ha sido utilizada por un tercero, denúncialo ante el Ministerio Público y en la oficina del SAT más cercana.
• Cambia tu contraseña periódicamente
• Pide a tu contador entregarte el acuse de recibo de tus declaraciones, él puede conservar una fotocopia. Gracias a la digitalización de los archivos del SAT ahora es posible hacer consultas en línea sobre tu situación fiscal. Compara los datos del SAT con la información que te entrega tu contador y asegúrate de que todo corresponda correctamente.
• Resguarda tus facturas electrónicas emitidas y recibidas
Por ley el SAT solicita a los contribuyentes resguardar sus facturas emitidas y recibidas por un mínimo de 5 años. Tus facturas son tu único comprobante ante cualquier tipo de auditoría por parte del SAT.
• Muy atento a los mensajes que recibas del SAT
El SAT te informa periódicamente sobre tu situación fiscal a través de tu correo electrónico, así mismo te notifica cuando se ha realizado una declaración o la falta de esta. Esta es una muy buena manera de monitorear la actividad de tu contador y de comprobar las cantidades y trámites que se realizan.

Publicado el

Vence la prórroga que el SAT concedió para que los CFDI

El 1 de julio vence la prórroga que el SAT concedió para que los CFDI se cancelen sin la aprobación del receptor de la factura

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) decidió que a partir del próximo 1 de julio vence la prórroga, que concedió el año pasado, para que los CFDI puedan cancelarse sin la aprobación del receptor de la factura. Por lo que los emisores necesitarán del permiso del receptor para poder hacer la cancelación, aunque hay algunas excepciones que detallaremos aquí.

El SAT decidió tomar estas medidas porque es un problema que afecta a los contribuyentes. Con esta nueva normativa las empresas podrán cancelar sus facturas electrónicas de forma unilateral y eliminar ciertos ingresos a efectos del Impuesto sobre la Renta.

La iniciativa iba a entrar en vigor a partir de mayo, pero con la finalidad que los contribuyentes dispongan de más tiempo para preparar sus sistemas, dieron prorroga hasta el 1 de julio de 2018.

Así podrás realizar la cancelación de CFDI

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público señala que el proceso de cancelación de CFDI se incluye en la Miscelánea Fiscal para el 2017 y su anexo 19. Los emisores deberán enviar una solicitud de cancelación al receptor del CFDI que deseen eliminar a través del Buzón Tributario. Posteriormente el destinatario del comprobante contará con un plazo de 72 horas para aceptar o negar la cancelación del CFDI. La respuesta se hace por medio del mismo Buzón Tributario. El SAT considerará que se acepta la cancelación del CFDI, si en un plazo de 72 horas, el receptor del comprobante no da respuesta.

Lo relevante de este nuevo procedimiento es que será imprescindible disponer del Buzón Tributario. Esta es una herramienta que el SAT creó para comunicarse directamente con los contribuyentes.

Estos son los casos en los que NO necesitas la aprobación del receptor para cancelar un CFDI

De acuerdo al artículo 29-A hay excepciones:

Cuando la factura electrónica tenga un importe de máximo 5000 pesos.

Cuando se trate de un CFDI por concepto de nómina, egresos, traslado o concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).

Cuando el CFDI se haya emitido mediante la herramienta electrónica de Mis Cuentas en el aplicativo Factura Fácil.

Cuando amparen retenciones e información de pagos.

Cuando se expidan en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la regla 2.7.1.24 o a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla 2.7.1.26.

 

Por concepto de ingresos, expedidos por contribuyentes que enajenen bienes, renten inmuebles, otorguen el uso, goce o afectación de un terreno, bien o derecho, incluyendo derechos reales, ejidales o comunales, así como los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras, y que facturen a través de la persona moral que cuente con autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.

Cuando la cancelación se realice dentro de las 72 horas inmediatas siguientes a la emisión del CFDI.

Fuente: http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5508788&fecha=22/12/2017